風險決策分析模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險決策分析，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

作者簡介：聞卓承（1991-），男，上海人，上海電力學院經濟與管理學院本科生；陸青（1982-），男，上海人，上海電力學院經濟與管理學院，講師。（上海 201300）

基金項目：本文系上海電力學院大學生創新活動項目（項目編號：JGXY-11-13）、上海高校選拔培養優秀青年教師科研專項基金（項目編號：sdl10021）、上海電力學院實驗教改項目（項目編號：20121809）的研究成果。

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）08-0136-02

從20世紀90年代起，我國企業開始引進ERP（企業資源計劃系統）對企業管理進行改造，其中ERP成功實施的僅占10%～20%，約有30%～40%的企業只是實現了系統的部分集成，而完全失敗的企業占到了一半左右，高風險是ERP應用的一大特點。ERP沙盤模擬是針對ERP設計的，以沙盤為載體，通過在沙盤上模擬企業經營以達到學生角色體驗和學習ERP管理知識的實驗實訓平臺。[1]ERP沙盤模擬將企業經營的關鍵環節作為沙盤的主題內容，融入不可預知的市場變化，要求學生從資源的有限性出發，通過對企業內外部環境的分析，制訂戰略、組織生產、策劃方案，整個過程涉及了采購、生產、營銷、配送等諸多環節。[2]

由于ERP沙盤模擬決策信息具有一定的不確定性，導致參與ERP沙盤模擬的決策者對方案屬性值的判斷很難用一個準確的數字進行表達，決策者只能憑借著自己的經驗來進行決策。在ERP沙盤模擬過程中，憑借經驗來進行決策會產生很多不必要的計算，決策效率低，往往還得不到最優的ERP沙盤模擬決策方案。針對這個問題，本文提出了一種新的考慮決策者風險偏好的ERP沙盤模擬決策分析方法，在市場信息預測分析的基礎上得出備選方案，結合決策者面對風險時的不同偏好選擇出最優ERP沙盤模擬決策方案，使決策者能夠有效提高沙盤模擬經營的決策效率和效果。

一、決策分析

心理學中對決策的定義是：決策是人類、動物或者機器根據自己的愿望和信念選擇行動的過程，[3]心理學對決策的定義強調了決策者在決策中的主導作用。從企業管理角度來看，決策是企業為有效地組織現有的生產經營活動，合理利用經濟資源，以期取得最佳經濟效益，實現企業經營目標的重要手段。對于企業來說，一個好決策的產生以及一個正確經營方案的確立，必須要有可靠的市場信息分析以及對企業生產技術、產品構成等一系列影響企業競爭力的各方面進行綜合分析。

決策分析是指為達到一定目標在多種備選方案中，選擇并實施一個最優（或較優）方案的過程。決策分析過程一般分為四個主要步驟：一是形成決策問題，包括提出方案和確定目標；二是判斷自然狀態及其概率；三是擬定多個可行方案；四是評價方案并做出選擇（見圖1）。

二、ERP沙盤模擬的決策分析過程

凡事預則立，不預則廢。在ERP沙盤模擬過程中，事先推演出一套好的決策方案至關重要，也是影響ERP沙盤模擬比賽成績的主要方面。一套好的方案需要具有以下特點：一是具備一定的可行性。方案推演到第四年得出結果時，現金和權益均不為負，這是方案可行的最基本的要求。二是抗風險性。不同的產品組合和生產線會產生不同的風險程度，方案推演的過程中要留有一定的抗風險能力，使得方案有能力承受因為操作失誤所帶來的損失。三是高收益性。一套健全的方案需要有一定的抗風險性，但同時也要有一定的收益性，一些推演至第四年后收益增長仍然很少的方案同樣也沒有實施的必要。因此，可以通過對市場因素預測的分析、競賽規則的理解、模擬團隊的偏好等眾多因素進行綜合分析，最終整合而成一套完整的經營方案。

在ERP沙盤模擬過程中，決策者制定方案首先要根據大賽所發的市場預測來分析市場的風險和可能產生的利益情況；然后需要設計確認產品組合，利用窮舉法得出所有產品組合，根據市場的分析結果和不確定型決策分析方法，預測到每年可賣出的產品數，從而淘汰、篩選掉風險過大或沒有收益的產品組合；最后決策者根據所確定的產品組合和市場風險分析得出的結果來決定產品線的設置，從而經過常規推演得出一套可行的方案。然而，大多數決策者在市場預測時通常會有一個共同的問題，就是對市場需求的分析往往缺乏全面、系統的觀點，分析往往過于片面、草率，導致市場預測的結論在一定程度上偏離了決策者的預想和隱含的事實。

通常ERP沙盤模擬一共進行六年，前三年企業都各自發展自身實力，往往企業間互相競爭沒有那么激烈，因此決策方案前三年通常很好預設。而在ERP沙盤模擬的后三年經營中，企業往往發展到了一定的規模，都具有一定的競爭力，企業與企業之間互相競爭的激烈程度也隨之增長。因此，一套ERP沙盤模擬決策方案后三年的經營決策制定相對復雜，需要根據沙盤模擬時的間諜信息、選單及競單情況，以及分析對手的方案走向和生產能力的大小，才能確定自己的經營決策方案的發展方向。很明顯，ERP沙盤模擬后三年的經營面臨的是一個不確定型決策，決策者可以選用一定的評價標準，根據不同的產品組合進行方案推演，最終得出多套可能的完整方案，并根據每套方案的權益的高低進行排序。最后，決策者根據各自的風險偏好分析，篩選出最終的決策方案（見圖2）。

三、基于偏好擇優的ERP沙盤模擬方案選擇

ERP沙盤模擬決策分析過程是指決策者為了實現一定的模擬經營目標，從若干個可選方案中結合決策者偏好選擇采用一個最優方案。其中，“優”的標準主要是方案的收益能力和抗風險能力；“偏好”最初是指消費理論中消費者對各種商品或服務的偏愛喜好、購買欲望，反映消費者的主觀愿望。關于偏好有兩種研究類型：一類是根據偏好來確定決策者的行為；另一類是根據行為來推測決策者的偏好。很顯然，ERP沙盤模擬決策屬于前者。在實際生活中，通常存在著兩種決策情境：一種是確定決策（Decision-Making under Certainty）情境，這種情境中的決策結果概率為“1”，即只有一種決策結果；還有一種是不確定決策（Decision-Making under Uncertainty）情境，是指存在兩個或兩個以上概率狀態的決策。[4]

在ERP沙盤模擬決策過程中，由于決策者各自的偏好與產品組合的不同，在幾種不同的組合情況中，未來究竟出現哪種組合情況，決策人不能確定，所以決策的結果往往有多個。而且各種可能方案出現的可能性大小又不能事先明確得知，需要通過決策人預測得出。本文提出了一種基于偏好擇優的ERP沙盤模擬方案選擇方法，其基本步驟如下：

1.分析市場預測，明確決策問題，確定組合方案

通過分析沙盤市場預測進行各產品的利潤區間分析。分析完產品的風險水平之后，就能將高風險和低風險的產品進行產品組合。

2.根據不同的產品方案寫出損益矩陣

假設每種產品組合在不同訂單可能出現的概率以及在該概率情況下的損益情況，構成損益矩陣。

3.計算各方案的損益期望值Ej

4.選擇最佳決策方案

由于ERP沙盤模擬中市場的訂單需求是隨機的，所以不同企業在沙盤模擬比賽時獲得的利潤也是隨機的，盈利可能高也可能低，并且不同決策者在面對相同風險時也具有不同的偏好，導致其對“高利潤”和“低風險”的關注度也不同。決策者對于風險的偏好準則主要有以下三種：一是樂觀準則。比較樂觀的決策者愿意爭取一切機會獲得最好結果。決策步驟是從每個方案中選一個最大收益值，再從這些最大收益值中選一個最大值，該最大值對應的方案便是入選方案。二是悲觀準則。比較悲觀的決策者總是小心謹慎，從最壞結果著想。決策步驟是先從各方案中選一個最小收益值，再從這些最小收益值中選出一個最大收益值，其對應方案便是最優方案。悲觀準則選出的方案是在各種最不利的情況下找出一個最有利的方案。三是樂觀-悲觀準則。決策者對于狀態信息毫無所知，所以結合了兩種決策，在兩者之間取得平衡，采用線性結合的方法給決策者留下了自行調節的余地。依據這三種偏好準則，決策者就可以在不同的風險類型市場情況下去進行ERP沙盤模擬決策。

四、結論

未來的企業決策形式不斷呈現出動態的、個性化的決策，ERP沙盤模擬決策分析能很好地、完整地模擬出整個企業的經營過程。本文提出的ERP沙盤模擬決策方法能夠幫助決策者結合自身風險偏好選擇出一個滿意的決策方案。基于該方法的應用，上海電力學院ERP沙盤模擬經營比賽代表隊在2011年和2012年“用友杯”ERP沙盤模擬經營大賽中都獲得了較好的名次，分別獲得上海市本科組第一名和第二名，證明了該方法在ERP沙盤模擬決策中具有較強的實用性。

參考文獻：

[1]劉消寒.ERP沙盤模擬及其在運營管理課程中的應用[J].現代教育科學：高教研究，2008，（5）：75-78.

篇2

管理學界唯一的諾貝爾獎獲得者赫伯特.亞歷山大.西蒙（Herbert Alexander Simon）把管理的定義為“管理就是決策”，該定義一語中的地指出了管理的要害。企業管理實際上是由一連串的決策組成的，決策質量的好壞對于管理各項職能工作的效率和效果都有著不容忽視的影響。因此決策分析作為經濟管理類學生必須掌握的重要管理基本技能，在管理學、管理運籌學、物流系統工程等多門學科中反復出現，特別是關于定量決策，面對數學基礎薄弱的高職學生，如何才能實現有效教學？筆者認為應該適當淡化理論技術的教學，轉向教會學生如何使用相關的工具軟件以輔助決策。

面對不同的類型的決策問題，適合學生學習以處理問題的主要的方法一般認為是優化和仿真兩種類型。優化方法是通過計算期望值，然后從中選擇一個最大值，如適合于風險決策的決策樹法和決策表法。仿真方法包括靜態的蒙特卡羅仿真和動態的事件仿真。

一、EXCEL求解決策樹

決策樹分析法是常用的風險分析決策方法。它利用概率論的原理，利用一種樹形圖作為分析工具。在該方法中，決策節點代表決策問題，方案支代表可供選擇的方案，用概率支代表方案可能出現的各種結果，經過對各種方案在各種結果條件下損益值的計算比較，為決策者提供決策依據。

用于決策樹法的計算機軟件主要有DATA-Tree Age，TreePlan，DPL， Decision Pro and Precision Tree，它們的共同點就是用戶可以通過一些簡單的操作（例如指明不同節點的數量和類型）就可以構建出決策樹。在我們的教學中使用的是EXCEL的決策樹插件TreePlan。

在文獻1中有關于決策樹方法的部分有這樣一例：有兩家摩托車廠聯營準備建立一家專賣商場，擬定了大、中、小型三個方案，各種類型的商場在不同的市場銷售狀態下收益預測如表1所示，試問該聯營商場應選擇哪種方案？

首先為EXCEL加載好TreePlan插件。若成功則在菜單欄的加載項的功能視圖中就可以看見菜單命令Decision Tree。

打開EXCEL，鼠標選中適當的位置，打開Decision Tree菜單，在彈出的對話框中選中New Tree（新建樹），系統會自動出現一個帶有兩個分支的決策節點。在本例中有三個可選方案，所以需要在初始樹基礎上再增加一個分支。選中決策節點所在的單元格，選擇Decision Tree，在彈出的窗口中選擇add branch（增加分支）。接下來，開始繪制狀態事件分支。選中決策分支1末端單元格，選擇Decision Tree，在彈出的窗口中選擇change to event node（轉變為事件節點），branches（分支數目）選擇Three，將該決策分支的子樹做適當設置后復制粘貼到其他分支（不熟悉此操作的可以直接繪制）。錄入相關數據信息并根據需要對部分函數做簡單修改后系統自動進行計算并顯示最終結果，如圖1所示。

根據計算結果可知，應該選擇建立中型商場，其期望收益值為10.5萬元。

包含有多個決策方案的一類特殊例子是決策是連續的并且決策結果被看作是一個關于連續概率分布的函數，在這類決策中，就需要選擇其他的方法而不是決策樹方法了。

二、蒙特卡羅（Monte Carlo）模擬

蒙特卡羅模擬方法的原理是當問題或對象本身具有概率特征時，可以利用計算機模擬的方法產生抽樣結果，根據抽樣計算統計量或者參數的值；隨著模擬次數的增多，可以通過對各次統計量或參數的估計值求平均值的方法得到穩定結論。

由Decisioneering公司開發的Crystal Ball以及由Michael Middleton開發的RiskSim都是實現蒙特卡羅模擬有效工具。在我們的教學中，采用Crystal Ball來講授蒙特卡羅模擬方法。

在企業的經營管理中，庫存問題一直是管理的一個熱點和難點。該領域的一個經典模型就是報童問題（newsvendor problem）。問題敘述如下：一個報童每天以1.00元的價格購進某種報紙，然后以2.00元的價格售出，每天內有售完的報紙以0.40元的價格退回給報社。據長期統計，報童在任意日期的銷售量服從均勻分布，請幫助報童確定最佳訂購數量使總收入最大？

在加載了Crystal Ball模型附件的電子表格中建立如2所示，訂貨數量（C9）是任意假定的值，作為可能值的首個推測值。假 定需求（C12）輸入的是通過Crystal Ball生成的概率分布而不是單個恒定的數值。實際需求（C13）中輸入公式“=ROUND(假定需求,0)”，銷售收益（C15）中輸入公式“=單位售價*MIN(訂購數量,實際需求)”，購買成本（C16）中輸入公式“=單位成本*訂購數量”，總殘值（C17）中輸入公式“=單位殘值*MAX(訂購數量-實際需求,0)”，利潤（C19）中輸入公式“=銷售收益-購買成本+總殘值”。

利用EXCEL和Crystal Ball運行圖2所示的模擬過程需要經過四個步驟。

圖2　利用EXCEL進行蒙特卡羅模擬

1.定義隨機輸入單元；

篇3

目前，食品安全問題日益增多，引起廣大消費者和社會各界對生產廠家、衛生監管部門，以及各級政府的不滿和不信任。即使有些企業不會以犧牲經濟利益為代價損害社會利益，也應該把未來世代的利益與風險承擔作為一個重要方面加以倫理審視，有效降低倫理風險。所以，有必要對食品安全進行價值評估，審視食品安全對社會可能帶來的直接或潛在影響，建立食品安全倫理風險的預防機制與反饋機制，降低食品安全問題對社會所產生的負效應。

一、食品安全風險和風險評估

就風險而言，由于人們關注的視角不同，對其所作的闡釋也不盡相同。Covello和Merkhofer(1994)把風險定義為“不良后果的可能性，發生的不確定性，時間的先后安排，不良后果的嚴重性”。美國項目管理學會(PMI)對風險的定義是“正面或負面影響項目內容的不確定事件或條件”，選擇性風險被描述成“一個事件可能發生的概率并對實現目標的不利影響”。食品危害是指食品中可能導致對健康不良影響的生物、化學或者物理因素或狀態，食品安全風險可定義為“對健康的不利影響的概率和這種不利影響的嚴重程度，由此導致的食品危害的一個函數”(EC，1997)。以轉基因食品為例，轉基因食品的風險主要是由于科學認識的局限造成的對技術后果的不可預知性，并不是說它一定會對人體或者環境帶來危害。

食品安全風險分析是風險分析在食品安全領域的應用，通過對影響食品安全質量的各種生物、物理和化學危害進行評估，對風險特征進行定性或定量描述，在參考各種相關因素后提出和實施風險管理措施，并對有關情況進行交流的過程，以保證消費者在食品安全風險方面處于可接受的水平。風險分析包括三部分:風險評估、風險管理和風險溝通。風險評估是理解風險發生的可能性和發生的后果的科學。風險評估是整個風險分析體系的核心和基礎，也是食品安全今后工作的重點。歐盟委員會確定風險評估由四部分組成:(1)危害識別:識別可能產生對健康不利并且可能存在于某種或某類特別食品中的生物、化學和物理因素;(2)危害描述:對與食品中可能存在的生物、化學和物理因素有關的健康不良效果的性質的定性和/或定量評價。(3)暴露評估:對于通過食品的可能攝入和其他有關途徑暴露的生物、化學和物理因素的定性和/或定量評價。對于短期急性暴露和長期慢性暴露是不同的。對于急性暴露(如病原菌)引起敏感人群疾病的病原菌水平這一數據是非常重要的;對于慢性危害，如可能引起積累損害的，壽命平均暴露是重要的。(4)風險描述:基于上述三個方面和危害有關的風險評估，其中包括伴隨的不確定性。

風險管理是按照風險評估的結果，對被選政策進行權衡，實施適當控制風險的政策選擇機制，必須以科學為基礎，以食品安全目標為決策依據。風險管理的首要目標是通過選擇和實施適當的措施，盡可能有效地控制食品風險，從而保障公眾健康。Sobyetal(1993)開發了一種風險管理循環模型，通過風險溝通研究其相關關系，主要集中在與食品相關的風險。這個模型認識到對利益相關者的關注，包括每一階段的風險管理過程中需要被發現和被承認的那些公眾需要。風險管理可以分為四個部分:風險評價、風險管理選擇評估、執行管理決定、以及監控和審查。風險管理措施包括制定最高限量、制定食品標簽標準、實施公眾教育計劃、通過使用其它物質或者改善農業或生產規范以減少某些化學物質的使用等。

風險溝通被定義為“在風險評估人員、風險經理人、消費者和其他利益相關者之間關于風險的信息和觀點的互動交流。風險水平的有效溝通對于食物安全來說至關重要，使食品安全信息通過一定的方式在整個供應鏈中傳遞，尤其是消費者，以便使消費者在購買食物時能做出有效信息的決定(Manning and Baines，2004a)。有效溝通原則既要求能提供清晰的信息又要求與所提供的信息有關的交流的復雜性和不確定性。

二、食品安全倫理風險的內涵與影響因素

隨著社會的進步，在科技理性不斷發展的同時，人的自身價值也不斷受到重視，出現了以科學技術為核心的科技理性與以人的價值和尊嚴維護為核心的價值理性，科技理性與價值理性都是人類理性的重要內容。在人文主義的視野里，科學知識盡管邏輯嚴密、系統有序，但它并不能給人以思想和價值的判斷，科學只能助長人的趨利性與工具性。過分強調科技理性或價值理性都是有失偏頗的，這種分離不僅會帶來兩種文化主體的知識缺失，還可能產生倫理風險。

倫理風險(也稱道德風險)是20世紀80年代西方經濟學家提出的一個經濟倫理范疇的概念，一般是指自利的個人或組織受某種因素的引誘，違反有關誠實、維護公眾利益等一般道德準則所產生的不確定的倫理負效應，諸如倫理關系失調、社會失序、機制失控、人們行為失范、心理失衡等等，是人類為獲得“道德合法性”或“存在正當性”的不確定性要素和事件的組合。一旦產生上述負效應，將會給社會帶來災難性的后果。因為環境允許他們這樣做而不會遭受社會懲罰。可以這么說，只要市場經濟存在，倫理風險就不可避免。

食品安全的倫理風險是指在食品安全的決策與運行中，有關利益主體在追求自身利益的同時，由于正面或負面的影響可能使食品在人與人、人與社會、人與自然、人與自身的倫理關系方面產生不確定事件或條件，未受倫理的約束而使食品產生危害社會等倫理負效應的可能性。食品安全倫理風險的研究突破了傳統食品安全風險研究的“科學——技術”的研究模式，為處于風險社會的人們提供了食品安全風險管理的一個新的視野和決策焦點。2002年在南部非洲發生了轉基因食品援助危機，一些國家出于社會經濟方面的考慮不允許接受轉基因食品援助，世界衛生組織因此建議對轉基因食品進行全盤評估，并擴大對轉基因食品的評估，使之包括對社會、文化和倫理方面的考慮。這說明國際社會對食品安全風險評估已注重考慮倫理道德等方面的因素。

倫理與道德風險評估與以科技為基礎的風險評估是完全不同的活動，以科學為基礎的風險評估以認知為主導，以事實判斷為核心;倫理與道德評估是以價值為基礎的評估，以人的價值為主導。在這種價值理性的思維視角之下，以人的價值完善為向度，給人以思想和價值判斷的尺度，對行為主體在實現目的的過程中進行成敗得失的判斷。Slovic(2000)認為對風險的感知和接受根源于社會和文化因素，食品安全倫理評估具有明顯的價值判斷和綜合性。Nestle(2003)認為安全食品是“一個不超過可接受風險的水平，并且可以被基于科學或者是基于價值的風險評估的商品。”她進一步指出食品安全風險評估不僅僅指健康問題，也可以是“以生理、文化和社會因素為基礎的個人信仰和價值觀的立場”。

以科學為基礎的食品安全風險評估，通過計算分析住院治療、死亡等疾病嚴重程度，亦通過成本收益分析來降低風險成本，是一種針對成本與收益的平衡風險。以價值為基礎的食品安全評估主要評價食品安全風險是自愿的還是強制的，是看得見的還是隱藏的，是熟悉的還是未知的，是常見的還是違背常規的，是自然的還是技術方面的，是可控還是不可控的，是和緩的還是嚴重的，是公平的分配還是不公平的分配。以價值為基礎的食品安全評估是一種針對擔憂和使社會震驚的行為的平衡風險，具有一定的不確定性、模糊性、綜合性和復雜性。

Handler (1979年)認為風險評估是一個科學問題，在某一特定風險的可接受水平是一個在政治領域上確定的政治問題。科學與不確定性及其所帶來的治理與信任的問題在2002年歐洲瘋牛病事件中極大地凸顯出來，許多人對包括生物技術和信息技術在內的科學領域所帶來的巨大機會深感不安，因為其進展往往遠遠超出人們的意識所及和承受程度。歐洲瘋牛病事件調查委員會的調查報告在如何處理潛在危害的問題結論是:瘋牛病事件的關鍵是如何處理風險的問題:一個對牛而言已知的危險和對人類而言未知的危險，政府的責任是采取措施解決雙方的危險。 每個國家的社會、經濟和人文情況不同，人們對食品安全的看法也不盡相同。一般而言，影響食品安全的因素來自多個方面，如經濟的、技術的、政治的、社會的和倫理等方面的因素，其中經濟因素是影響食品安全最重要的因素。倫理因素是指食品決策方案在倫理上的是非問題，其判斷的依據是一些基本的倫理準則，包括公正原則、人道原則、安全原則等。組織或個人的風險決策和溝通不僅僅基于風險評估，也需要進行價值判斷。食品企業必須認識到公眾一般都希望食品科學和風險發生的概率，與非理性或感性的價值觀念同等重要，否則就會對政府或食品企業產生猜疑和不信任。因此，對食品安全進行倫理風險評估，首先應該確立一個基本的道德立場。

國家和地區政府在立法時可能被許多利益集團游說，這種游說可能不是基于科學判斷，而是為了促成對自己有利的立法通過。這可能導致政府做出一個“政治”政策的決定，而不是采取一個以科學為基礎的決策目標。因此，一個國家的食品立法是以科學為基礎的風險評估和基于價值的風險評估的綜合平衡。CAC(2003)和美國國家研究理事會(1989)區分了這兩個因素，并指出這兩個因素需要在風險溝通中被考慮進來。也就是說，盡管對風險的科學判斷不會變化，但對風險的感知可能會發生變化，對風險的感知由風險溝通決定。

有很多因素影響以價值觀為準則的風險感知和風險評估(Covello， 1998)，例如對于潛在災難和風險，在時間和空間上是聚集還是離散的，是確定的還是隨意的，是熟悉的風險還是不熟悉的風險，是積極主動還是消極被動披露風險，是科學可控的已知風險還是科學無法控制的未知風險，是缺少理解還是可以理解的機制和程序，對兒童有危險還是沒有危險的風險，風險具有滯后效應還是馬上顯現，風險受害者是可以確認的個人(組織)還是不能夠確認風險受害者，是帶來恐懼的風險還是沒有恐懼的風險，風險造成的損失是可恢復的還是不可恢復的，是缺乏信任的機構還是充滿信任的機構，媒體是大力關注還是很少關注的風險，風險是由于自身活動失誤引起的還是由天災人禍引起的。上述因素都會影響公眾對風險的感知和風險評估，這些因素相互作用，它是公眾對這些綜合因素的整合反應，并最終影響以價值為基礎的食品安全倫理風險。

三、食品安全風險倫理決策

如何進行倫理決策是預防和化解食品安全倫理風險的重要舉措。Bommer等人將倫理決策看作是一個收集信息和處理信息的過程，倫理決策的對象是倫理問題，倫理決策的結果是倫理行為。決策者是具有自主意識的倫理主體，對倫理問題能夠做出判斷和實施行動，決策者可以對決策結果做出“合乎倫理”和“不合倫理”的判定。合乎倫理的決策是指合法的、在道義上為社會上大多數人所接受的決策，不合倫理的決策是指非法的、在道義上為社會上大多數人所不能接受的決策。倫理決策的著眼點在于通過對倫理決策進行全過程的控制，對可供選擇的方案進行道德評價，對于道德沖突中所涉及的各種價值觀進行描述、判斷、推理、以及企業與利益相關者之間的協商，使行為主體能夠對決策行為可能涉及的倫理問題進行全面思考，解決在決策過程中出現的道德沖突。

(一)食品安全風險倫理決策過程

食品安全風險倫理決策是根據食品安全倫理風險評估的不確定性、模糊性、綜合性和復雜性等特點，依據人們對食品安全道德合法性認可程度的不同，所做出的一系列道德判斷與選擇。西方企業倫理決策的主要模型有倫理檢查模型、遭擅決策樹模型、“九問式”模型等，這些倫理決策模型可分為過程模型和問題模型。過程模型是決策者主要從動機、手段、后果等方面全面地評估一項決策的道德性;問題模型是決策者在決策過程中，通過系統地提出和回答一系列的問題，達到倫理決策的效果。

食品安全風險倫理決策機制的實施需要建立起合理的倫理風險決策流程，道德沖突是進行倫理決策的原因，決策者有時需要在兩難的價值準則之間做出選擇，倫理決策受許多因素影響，包括遵守法律規范、不同國家的倫理標準、組織文化以及在供應鏈上不同的組織文化的相互影響等因素。經濟因素是產生道德沖突的主要誘因，但不是唯一的誘因，其他非經濟因素如理想、安全、偏愛、恐懼等都可能引起道德沖突。確認一種情況是否屬于道德沖突，取決于角色的道德要求，角色的道德要求又取決于道德判斷，而道德判斷的依據是道德理論，例如義務論、結果論等價值判斷范式。

人們首先要分清道德沖突的內涵以及在何種情況下發生道德沖突。當在同一價值體系范圍內選擇了按照某種道德準則的要求去實現一定的道德價值時，就不得不放棄按照其他道德準則的要求去實現另外的道德價值，由此使決策主體陷入了一種道德選擇上的兩難境地時，就產生了道德沖突。另外，決策方案的道德狀態對決策結果具有重要的影響，瓊斯(Jones)認為行為所產生的危害和利益的結果，社會對行為是好是壞的認同程度，危害和利益實際出現的可能性，行為后果出現之前的時間長短，決策者與行為受益者之間的社會、文化、心理或生理親近程度，受行為影響的人的范圍等因素都會對倫理決策結果產生影響。

(二)倫理決策的價值判斷依據和影響因子

在倫理決策過程中，需要有基本的價值判斷依據和影響因子。一般說來，從操作的角度來看，可從倫理決策的價值判斷標準、決策時個人權益的保護、決策后被影響的對象、決策后的效果等方面來考慮。為了讓倫理因素嵌入食品安全決策中，決策者必須能夠理解和評價道德爭論，考慮到感知到的風險是基于價值判斷還是科學判斷，從而做出合理的倫理決策。為了使食品安全風險倫理決策是有效和可持續的，它需要人們在一定的商業環境下評判什么是“好”還是“公平”。

Belmont提出的倫理基本原則包括尊重個人，應將個人看成是能自主的主體，讓行為人自己選擇，對那些自主力受限制的人應加以保護;自主即理解和處理信息的能力;自愿性即不受他人控制和影響的自由;善行提醒人們要盡量減少傷害，增加利益;公正要求人們應公平待人。可持續發展原則以道德表現為基礎，給企業提供了一套倫理決策的指南，使企業能夠通過有效地應對并滿足由于社會環境和經濟發展所帶來的挑戰。英國政府制定的可持續發展的原則主要有(Defra，2002):(1)生產健康、安全的食品，以滿足市場需求;(2)支持農村和城市經濟和社區的生存能力和多樣性;(3)通過市場和公共利益補償實施可持續土地管理，確保能養活的生計;(4)在自然資源(尤其是土地、水和生物多樣性)的生物學限制下運營;(5)通過減少能源消耗，降低資源使用，盡可能使用可再生資源，取得持續的高環境績效標準;(6)確保食品供應鏈中所有員工的安全、衛生的工作環境，良好的社會福利和培訓;(7)持續獲得高水準的動物健康和福利;(8)為確保需求不斷增長的食品并提供其他公共利益，保持可利用的資源，尤其是可選擇的土地使用是滿足社會其他需求所必須的。上述道德原則有助于指導我們進行恰當的食品安全風險倫理決策。

食品倫理理事會(2001)通過剖析四個利益相關者的福利、自治和公正的道德原則對食品安全問題進行倫理決策，這四個利益相關者包括在食品供應鏈上工作的個人和組織(如農民、農業供應商、食品制造商、零售商、貿易人員和餐飲人員);一般公眾和利益相關者(如社會上的消費者和參與者);農場牲畜和環境。“利益相關者”和“道德原則”這兩個維度相互作用形成一個倫理決策矩陣，在倫理決策矩陣的12個獨立單元中，福利、自治和公正的原則分別適合農業和食品行業的人員、公眾、農場動物和生態系統的利益相關者權益。該倫理決策矩陣提供了在食品安全風險倫理決策中涉及到的利益相關者和道德原則之間相互作用的關鍵要素，涉及倫理的基本準則，如動物福利、保護環境和生物多樣性等。該倫理決策矩陣確定了食品安全風險倫理決策的問題和爭議的焦點，把倫理決策從問題和人們的感覺中梳理出來，使人們能在更廣的范圍內討論問題，能有效幫助食品安全風險倫理決策進行價值判斷并確立影響因子;它提供了一個對食品倫理決策和個人選擇的詳細分析，但沒有對組織倫理決策進行定量分析或組織之間的定量比較。

(三)倫理決策方案篩選機制

食品企業在進行倫理決策時，要根據各種倫理道德原則對企業的重要性對倫理決策方案進行排序。福利、自治和公正這三項原則中的每一項都應具有相等的道德重要性，這意味著在有些情況下這三項原則會互相沖突。某一項原則的重要性不會總是超過另一項原則的重要性。企業應該根據具體情況，權衡后決定什么是合乎所有三項道德原則。可接受的倫理風險標準是以倫理政策、倫理目標和倫理指標為基礎的指南。倫理目標是組織設立的目標，與企業社會責任政策一致;倫理指標是組織詳細的可實施的倫理績效標準，是倫理目標的具體分解。企業通過篩選倫理道德各方面對企業的影響，按照倫理重要性和倫理績效標準就可以進行倫理決策，管理食品安全的倫理風險。世界上許多知名企業已建立了以“道德過濾器”為中心的決策流程，把擬定的行動方案與社會的道德規范和企業的道德原則進行對照，不符合道德要求的方案就被剔除。在對食品安全進行倫理風險與收益評估時，必須盡可能優化方案來增加收益、減少危害，必須禁止風險幾率大于收益的方案。

食品安全風險倫理決策矩陣和倫理決策方案篩選模式為我們提供了一個在食品安全倫理風險決策過程中，在倫理道德影響方面的優先權排序，對可供選擇的方案進行道德評價，使利潤動機符合倫理的要求，是有效降低食品安全倫理風險的一個定性的輸出機制，幫助管理者做出正確的抉擇。

四、結語

道德指南是企業經營的基本倫理原則，也是企業化解倫理風險的基本保障。食品企業應把倫理風險問題納入其高層決策系統和食品安全風險管理中，遵守道德指南，制定食品安全倫理決策的原則，充分考慮企業應承擔的社會責任、企業所擁有的基本權利和義務等問題，從而使倫理風險的管理更具有全局性、前瞻性，保證社會和倫理的要素不會迷失在企業競爭之中，有效化解食品安全倫理風險。

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篇4

摘要： 在供應鏈預付賬款融資模式下，銀行通過下側風險控制和核心企業回購擔保將下游融資成員企業的風險轉移到核心企業，根據一級Stackelberg博弈模型建立核心企業與融資成員企業期望收益矩陣，分析了核心企業回購擔保與融資企業守約的條件，認為核心企業擔保回購價格和融資成員違約成本是影響融資決策過程的關鍵因素，當策略（擔保、守約）發生時，核心企業、融資成員企業以及供應鏈整體績效能夠得到提高。

關鍵詞 ： 供應鏈管理；預付賬款融資；回購擔保；Stackelberg博弈

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）24-0056-03

基金項目：裝備制造業信息化應用示范課題（課題編號：2013BAF02B02）。

作者簡介：郭健（1990-），男，浙江金華人，碩士研究生，研究方向為生產及制造系統工程、生產運作管理；余開朝（通訊作者）（1962-），男，云南昆明人，教授，碩士生導師，主要研究方向為生產及制造系統工程、企業集成與信息化。

0 引言

供應鏈成員企業在生產經營過程中，由于資金供應和需求的不匹配，可能會導致其再生產經營過程中出現資金缺口，即存在資金約束。資金約束問題的產生既有企業內部因素，也有外部因素。內部因素包括：中小企業規模小、自身流動資金有限、自籌能力弱等。由于信息不對稱，銀行等金融機構為避免企業逆向選擇風險和道德風險，往往會提高貸款風險補償，甚至不予貸款，最終導致成員企業資金斷裂。同時，在交易成本理論下，金融機構更偏愛于風險低、實力強的大型企業；外部因素包括：市場銀根緊縮、供應鏈核心企業在精益生產和“零庫存”的戰略背景下，往往會依靠優勢地位對其配套企業實行流動資金壓力轉移。使得配套企業不得不持有超額存貨、應收賬款、預付賬款等情況。針對以上問題，國內外一些學者分別從不同的角度開展了研究。Allen Berger（2004）在研究了中小企業融資的新模式和應用框架時，初步提出供應鏈金融的思想[1]； Klapper（2006）對保理融資模式進行了分析，指出保理融資模式可以有效轉移供應商的信貸風險[2]；Yan等（2011）從商業銀行角度出發，研究供應鏈融資最優利率、零售商最優訂貨決策以及制造商最優批發價問題[3]；Basu（2012）指出通過預付賬款融資訂貨可有效解決物流的滯后性[4]；胡躍飛等（2009）在研究了供應鏈融資業務發展的實體經濟背景后，對供應鏈融資的概念給予了學理上的界定[5]；嚴廣樂（2011）通過在供應鏈中引入第三方物流并利用博弈論建立相關模型，分析了銀行、中小企業、第三方物流之間博弈關系[6]；占義芳（2012）構建了由供應商、零售商、金融機構構成的供應鏈多周期模型，研究了預付賬款融資模式下各方的期望收益，并與傳統融資模式下的期望收益做比較，證明了預付賬款融資模式下，當訂貨量達到最優時，供應鏈整體收益達到最大[7]；占濟舟（2014）研究了制造商為零售商提供商業信用時受到資金約束，建立隨機需求下供應鏈決策模型，得到制造商愿意采用應收賬款進行融資的條件[8]；李占雷（2014）從以應收賬款質押融資為背景，建立雙重Stackelberg博弈模型，分析了供應鏈成員企業的融資決策[9]。

總之，隨著供應鏈金融概念的提出和供應鏈金融業務的不斷開展，有越來越多的學者分別從銀行、中小企業融資選擇、物流企業以及供應鏈整體協調的視角開展了理論研究，研究中往往假設核心企業愿意為中小企業融資提供相應擔保。但是基于理性思考，核心企業是否愿意提供擔保是一個融資風險決策問題。據此，本文開展在供應鏈預付賬款融資背景下，商業銀行通過風險下行控制[9]，核心企業愿意提供擔保與融資企業守約的條件探討，為供應鏈金融業務的深入開展提供理論依據。

1 供應鏈預付賬款融資模式

1.1 供應鏈預付賬款融資模式基本流程

供應鏈預付賬款融資是由于產品的銷售和生產周期差異，預付款造成下游成員企業資金流轉困難，下游成員企業通過上游核心企業的回購擔保向銀行申請短期信貸支持以緩解貨款支付壓力的一種融資模式。一般由融資成員企業、擔保核心企業、第三方物流監管企業、第三方信貸銀行構成。本文將核心企業和物流監管合二為一，核心企業一方面承擔擔保回購責任，另一方面實現物控。融資成員企業、核心企業、銀行構成三方保兌的預付賬款融資模式流程如圖1所示。

①核心企業與成員企業簽訂購銷合同，真實貿易發生，成員企業申請預付賬款融資。

②銀行審查核心企業整體實力，并簽訂回購協議。

③成員企業辦理融資業務。

④銀行開立以成員企業為出票人，核心企業為收款人的承兌匯票，并交予核心企業。

⑤成員企業繳存保證金。

⑥銀行企業根據保證金比例簽發提貨通知單，核心企業憑借提貨通知單釋放相應金額貨物給成員企業。

⑦若匯票到期后，保證金余額不足時，核心企業根據回購協議于到期日前回購剩余質押物，此項融資活動合同終止。

1.2 模型描述與假設

1.2.1 問題描述

當供應鏈下游成員企業資金受約束時，可能無法采購所需數量的產品，影響上游核心企業生產銷售，最終影響供應鏈整體利益。上游核心企業在考慮擔保成本問題后是否為其成員企業提供擔保進行決策。銀行等金融機構在考慮放貸成本后是否為其成員企業提供融資服務進行決策。融資過程的每個參與者的選擇受其他參與者選擇的影響，而其反過來影響其他參與者選擇的決策。核心企業與成員企業之間的博弈是決定供應鏈金融業務是否發生的前提。

1.2.2 模型假設

①考慮由一個供應商（核心制造企業）和一個零售商（下游成員企業）組成的二級單周期供應鏈系統。供應商和零售商都是風險中性。銀行是風險厭惡的，采用下側風險控制并要求供應商承諾以單位價格b（0＜b?燮w）回購零售商未出售的產品；

②零售商面臨的市場需求是隨機的，其概率分布函數和密度函數分別為F（x）和f（x），且符合通用失效率遞增[10]；

4 結論

本文是在供應鏈預付賬款融資模式下，假設銀行通過要求核心企業回購擔保承諾和自身風險下行控制，愿意為中小企業提供融資服務這一前提下，建立Stackelberg模型，分析核心企業提供擔保與成員企業守約的條件。研究發現，銀行采用風險下側控制實質上是對融資成員企業面臨市場需求風險的轉移，核心企業通過提高回購價格能夠提高銀行的貸款額度；同時，通過博弈模型分析發現，核心企業擔保價格越高，成員守約率越高。成員企業違約成本越高，更易獲得核心企業回購擔保。策略（擔保、守約）發生時，核心企業、成員企業及供應鏈整體績效得到提高。

預付賬款融資是供應鏈融資的一種，供應鏈融資與傳統融資區別在于基于過程風險監控體系與融資主體準入的風險監控體系的不同；在供應鏈融資體系中質物估值、現金流的控制以及物控的重要性更加突出；隨著國家金融體系改革和法制的健全，社會征信體系的建立，互聯網技術的發展，供應鏈金融必將成為中小企業成長過程中的助推劑，必將為協調產業經濟發展提供新的動力。

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篇5

1 引言

20世紀90年代以來，伴隨著住房制度和土地使用制度的改革，我國的房地產業逐漸恢復和得到快速發展，已成為新的、十分活躍的經濟增長點。同時，由于其對國家宏觀經濟形勢和經濟政策的敏感性使其成為國民經濟的晴雨表。首先是政策對房地產市場投資和消費的拉動效應，國家先后出臺的一系列稅費、簡化手續等政策刺激了住房消費；其次，房地產市場體系初步建立，為市場提供了交易場所和暢通的信息渠道。

但同時我們也應該看到，房地產業是一個高風險，盈利水平可能較高但又難以確定的行業。房地產投資雖然有著較高的投資收益，但同時也存在著較大的風險，房地產投資數量大、投資周期長，涉及的風險廣泛復雜，而且很容易受到國家和地區經濟情況的影響，難以預測市場未來的走勢。另外房地產投資本身也存在著一些缺陷，如變現能力低、交易糾紛多、籌措資金困難等。這些都導致了房地產投資成敗的極大不確定性。

作為一個理性的投資者，都希望以最少的投資獲得最大的收益避免投資失敗。因此，本文分析了影響房地產投資的主要要素：風險因素和稅收約束，研究了這兩者對房地產投資的效果影響。

2 房地產投資風險要素

風險的定義最初出現于1901年美國A.M.willet所作的博士論文《風險與保險的經濟理論》中：“風險是關于不愿發生的事件的不確定性之客觀體現”。目前，風險分析在國外房地產投資實踐匯總已得到了廣泛的應用，且日益系統化、規范化。我國是在20世紀80年代后期開始了風險的理論研究。在此之前，經濟學界對社會主義經濟風險問題一直都是否定和回避的。當前，房地產投資風險分析在國內已經得到了廣泛的應用，但是很多房地產企業還未真正建立起完善的房地產投資風險分析系統[1]。

3 房地產投資的稅收約束

住宅項目從取得土地使用權到銷售及再次轉讓完結，需要經過土地征用、開發建設、交易轉讓、裝潢和使用等諸多環節；涉及營業稅、城市維護建設稅、契稅、耕地稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅、教育費附加等相關稅收。

住關人民的基本生存和生活需要，住宅產業在整個國民經濟中具有特殊的地位和重要作用，因此住宅市場也是國家公共政策最為關注的焦點之一。除稅收政策以外，還有其他的政策因素，例如經濟適用性住房建設政策、個人住房信貸政策、利率調整政策和消化空置商品住宅政策等。這些政策因素都從不同程度上對房產供需雙方的開發和購買決策行為產生著影響[2]。

4 房地產投資的風險控制

對房地產投資各個過程中的風險進行識別的基礎上，提出針對性的風險防范和控制措施，使企業最大限度地減少風險損失，獲得較高的安全保障。

4.1 投資決策階段的風險控制

投資決策階段需要考慮的風險因素最多，風險因素對項目的成敗的影響也是最關鍵的。因此，企業應做好以下幾方面的工作：

4.1.1 重視可行性研究，確保投資決策的正確性。

4.1.2 加強市場監測、提高決策的科學性。

4.1.3 采用房地產保險的方式來間接降低風險。

4.1.4 靈活運用投資組合理論。

4.2 土地獲取階段風險的控制

在土地獲取階段前，必須對地塊自然屬性、社會屬性以及使用屬性進行認真確認，一決定或放棄對某一項目的開發。在征地過程中，應主動爭取有關部門和群眾的理解、支持和幫助，以化解眾多風險因素，減少來自各個層面的干擾；在拆遷和安置補償問題，統一原則性和靈活性，以防止矛盾激化。

4.3 項目建設階段風險的控制

強化安全意識，事前控制與事中控制動態結合，采取系統的項目管理方法使項目順利進行，并在保證建筑質量的前提下，盡快完成開發項目，縮短建設周期，減輕開發商所面臨的未來的不確定性。

4.4 經營管理階段風險的防范和控制

在經營管理中，房地產商應關注市場的動態發展，了解需求狀況，采取靈活合理的定價措施，避免或減輕因高價或低價帶來的風險。為回避企業自身營銷經驗不足、營銷手段不當的風險，可通過營銷，以充分利用人豐富經驗。采用靈活多變的營銷方式，拓寬營銷渠道，降低營銷風險。

5 房地產投資的稅收籌劃

稅收籌劃是納稅人通過對投資、經營、理財活動的事先計劃和安排，以達到合理合法減輕稅收負擔目的的一種管理方法。它是納稅人的一種積極、主動的經營籌劃行為，它以國家法律為依據，采用經濟學中常用的比較分析方法選擇最佳的納稅方案，目的在于減輕稅收負擔，獲得最大的稅后收益。其基本特征是：合法性、超前性、目的性和方式的多樣性[3]。

房地產開發投資涉及的稅種很多，所以投資具有很大的稅收籌劃空間。主要的稅種包括：營業稅、土地增值稅和企業所得稅。

5.1 營業稅的稅收籌劃

發生在房地產的交易環節，即銷售房地產應以房屋售價5%的稅率繳納營業稅。作為營業稅的附加，城市維護建設稅的納稅義務也相應產生。《營業稅暫行條例》中規定：“銷售不動產”稅目的營業稅，應在不動產所有者有償轉讓不動產所有權行為或者單位將不動產無償贈與他人的行為發生時，才進行征收。出售者可以通過合理推遲所有權轉移時間達到稅收籌劃的目的。

5.2 土地增值稅的稅收籌劃

進行稅收籌劃時，增值額是一個關鍵的因素。土地增值稅實行四級超額累進稅率。稅率為30%-60%，增值額越高，需繳納的土地增值稅就越多。因此房地產開發企業在進行土地增值稅籌劃時，關鍵是要合理地控制、降低增值額。《土地增值稅暫行條理》規定，納稅人建造普通標準住宅出售，如果增值額沒有超過扣除項目的20%，免征土地增值稅。同時還規定，納稅人既要建造普通標準住宅，又有其他房地產開發項目的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的不同標準住宅不享受免稅優惠。因此，如果一個房地產開發企業既要建造普通住宅又搞其他房地產開發項目，分開核算與不分開核算稅負會有很大差異。在分開核算的情況下，如果能將普通住宅的增值額占扣除金額的比例控制在20%以內，則可以免繳土地增值稅，達到減輕稅負的目的。此外，還可以通過增加可扣除項目的金額，使稅基縮小，達到減輕稅付的目的。

合理選擇籌資方式也可以達到減輕稅收負擔的目的。根據制度規定，企業為開發房地產的借款利息，可記入房地產開發成本，并作為計算房地產費用的扣除基數，特別是房地產開發企業可加計20%的扣除，加大了扣除項目金額，從而增加企業的稅后凈收益。

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篇6

一、模擬模型簡介

目前，大多數決策問題的建模方法是用理論模型來分析的。然而，實際中的決策問題往往不滿足理論模型的假設條件。對于傳統模型不適用的決策分析情境，特別是當決策問題存在不易處理的不確定性時，模擬方法是一種有效方法。模擬是一個先建立決策問題或系統行為的數學模型或邏輯模型，再對模型進行試驗，進而獲得對系統行為的理解并幫助解決實際問題的過程。本文針對風險決策問題，構建了基于蒙特卡洛模擬的實驗分析框架。

二、蒙特卡洛模擬模型的基本框架

針對風險決策問題，可在Excel工作表中建立包含六大表區的蒙特卡洛模擬模型的基本框架。建立蒙特卡洛模擬模型需要六大步驟：建立初始數據和參數輸入區；生成服從特定分布的隨機數；建立目標變量的數學表達式；利用模擬運算表進行模擬試驗；根據具體問題計算統計量；利用模擬運算結果和分析結果繪制圖表。對應的六大表區分別是：輸入區、生成區、輸出區、試驗區、統計區和圖形區。具體內容設計如下。

（一）輸入區的建立

蒙特卡洛模擬的輸入區放置在工作表的左上角。輸入區的內容為風險決策問題中的全部常量和參數，分為三種類型。第一種類型是決策問題的固定參數，通常是決策問題中的基本條件、初始數值或常數等。第二種類型是為了生成特定分布的隨機數而需要的參數，如均勻分布的區間端點。第三種類型是可調參數即模型控件控制的參數，主要用于重要參數的靈敏度分析。

（二）生成區的建立

蒙特卡洛模擬模型的生成區放置在輸入區的下方，其功能是生成符合特定分布的隨機數。隨機數的生成方法主要有三種類型。一是利用Excel內建函數生成隨機數，如服從均勻分布的隨機數生成函數RAND()。二是利用逆變換法得到的隨機數生成公式，在單元格編輯并生成隨機數。三是利用Excel查找函數生成經驗分布或離散分布的隨機數。

（三）輸出區的建立

輸出區主要計算和存放與具體決策問題直接相關的一組目標公式。根據決策問題的特點，目標公式可以是一個也可以是多個，其具體形式是決策分析人對決策問題的最終理解和解答。從參數來源看，目標公式一般引用輸入區的固定參數和控制參數以及生成區的隨機數單元格。值得注意的是，目標公式一定包含隨機變量，這也是蒙特卡洛模擬模型與確定性模型最重要的區別。

（四）試驗區的建立

試驗區是以輸出區的目標公式為基礎，利用決策問題中隨機數的取值變化獲得計算結果總體的一個抽樣樣本。在Excel平臺上，蒙特卡洛模擬模型中的隨機試驗利用“模擬運算表”工具實現。

（五）統計區的建立

統計區是利用Excel的內建統計函數對試驗區中的試驗結果進行統計量計算的。具體統計量的選擇取決于決策問題的特點和決策分析的具體需求。比較常用的內建統計函數包括平均值函數AVERAGE()、標準差函數STDEV()、偏度函數SKEW()、峰度函數KURT()等。

（六）圖形區的建立

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二、長期投資決策程序

長期投資決策是在資金的時間價值、現金流量、投資風險、資金成本等因素的影響下，對長期投資項目進行分析、判斷、然后取舍。由于這種投資資金量大、時間長、風險大，一般也可以稱為資本支出決策或資本預算，長期投資主要是固定資產項目的投資。長期投資決策對企業未來的影響事關重大，因此，企業在進行長期投資決策時應確定決策的程序：一是確定決策目標。就是決策者要弄清楚這項決策究竟要解決的是什么問題。二是調查研究、收集相關的資料。在調查研究和收集相關資料的基礎上，企業應該可以對項目相關的情況作出合理的預測，如未來產品和要素市場狀況和價格水平，以及未來市場各種狀況的概率等。三是提出備選取方案。在預測分析的基礎上，企業可以制定出各種可供選擇的備選方案。備選方案應具備多樣性和可操作性，以便于增加企業的選擇空間。四是確定最優方案。通過對各備選方案的分析比較和評價，選擇最優的方案。這是投資決策過程的核心環節。五是項目實施與事后評價。在實施過程中要將責任落實到各責任單位和個人，并進行嚴格的事中監督和控制。在項目結束后，企業要對項目的運行狀況和效果進行事后分析評價。

三、長期投資決策評價方法

長期投資決策的評價指標按照是否考慮資金的時間價值，可以分為貼現指標和非貼現指標。貼現指標的分析評價方法是要考慮資金的時間價值的方法。主要包括凈現值、內含報酬率、外部收益率和獲利指數指標。非貼現指標分析評價方法是不考慮資金的時間價值的方法。該方法在分析評價投資方案時，對項目不同時期的現金流量，不按資金的時間價值進行統一換算，而直接進行計算。非貼現指標分析評價法主要包括：會計收益率法和靜態投資回收期法。

四、長期投資決策風險分析

長期投資決策是在確定的條件下進行的，即只考慮未來的一種可能性，現金流量也是唯一的。事實上，任何項目在運行過程中都會有風險，都難免與預期的現金流量發生偏差。長期投資決策必須包含這些風險因素，充分考慮項目的風險價值。對于風險性投資項目，由于已知概率分布，因此可以用概率分析的方法通過各種數學特征來描述項目的風險大小，具體可采用風險調整貼現率法和風險調整現金流量法。

第一，風險調整貼現率法。風險調整貼現率法是對于高風險的項目，采用較高的貼現率計算凈現值，然后根據凈現值法的規則來選擇方案。這種根據風險大小確定的，包括無風險報酬率和風險報酬率的貼現率即為風險調整貼現率。其計算方法有：

一是數學計算法。風險調整貼現率=無風險報酬率+風險報酬率=無風險報酬率+風險報酬斜率×風險程度。其中：無風險報酬率可以用購買國債的收益率來衡量。國債投資一般沒有違約風險，在物價比較穩定的情況下，其利率可視為無風險報酬率。風險報酬斜率與投資者的風險偏好程度有關，可以通過統計方法來確定。風險程度反映投資項目風險大小，一般用標準離差率來表示。

二是項目比較法。投資者在進行項目的評估時，可以在市場上找到已完成的類似項目的實際投資報酬率的資料，以此為參考，結合對未來市場變化趨勢的預測和被評價項目的特殊性，進行適當修正后確定風險調整貼現率。為了使確定的風險調整貼現率更符合項目實際，投資者可調查多個類似項目，然后對它們的實際投資報酬率進行適當的平均。

三是風險評級確定法。為確定項目風險調整貼現率，可聘請一些專家，請專家根據歷史資料和對未來市場的預測，首先對項目進行風險等級評定，然后根據風險等級確定相應貼現率。利用風險調整貼現率法分析評價投資項目時，首先，計算投資項目各年現金流量的期望值；其次，確定投資項目的風險程度，并選擇適當的方法確定風險調整貼現率；最后，利用風險調整貼現率和現金流量的期望值，按確定型項目進行分析評價。

例如：東方公司的某投資項目的A方案，其現金流量及概率資料如表1所示。

經專家對該方案風險水平的評定，并結合類似項目的實際報酬率，將風險調整貼現率確定為10%。現用凈現值法評價A方案的可行性。

首先計算各年凈現金流量的期望值。

根據凈現值的決策標準：只要投資項目的凈現值大于零，就可接受該項目；如果凈現值小于零，則應放棄該項目；如多個互斥項目進行選擇時，選取凈現值最大的項目。因此，根據以上的計算結果表明：A方案是可行的。

風險調整貼現率法比較符合邏輯，因為這種方法反映了風險的影響隨著時間的推移會增加，時間離現在越遠，貼現率對期望值的現值的影響越大，對風險的調整作用越大。但是，這種方法也有一定的局限性，它把時間價值和風險價值混為一談，并據此對現金流量進行貼現，這意味著風險隨時間的推移而加大，有時會與現實不符。某些行業的投資，前幾年的現金流量難以預料，越往后反而更有把握，如果樹園、飯店等。因此，在選擇該種方法時應考慮投資項目的行業。

第二，風險調整現金流量法。項目投資風險的直接表現就是未來現金流的不確定性，按風險調整現金流量法的思路就是把這種不確定的現金流量調整為無風險的確定的現金流量，然后用無風險的資本成本進行折現。把不確定的現金流量調整為無風險的現金流量可以通過肯定當量系數來確定。肯定當量系數是指不確定的1元現金流量期望值等價于使投資者滿意的肯定金額的系數，它等于無風險的現金流量與有風險的現金流量的比值。即：

例如：W公司投資項目在某一年的預期現金流量的分布如表所示：

根據表2中的數據可以得出當年的期望現金流量為5400元。這5400元中是包含了風險因素的。如果投資者此時認為無風險的現金流4500元和這個有風險的5400元是沒有差異的，那么，4500元就是有風險的現金流量5400元的無風險值，肯定當量系數為：4500÷5400=0.833。顯然，無風險的現金流量應當小于有風險的現金流量，因此，肯定當量系數應當在0～1的范圍內取值。

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互聯網的發展為幾乎所有傳統行業的發展帶來了新的發展思路和發展模式。伴隨著互聯網的高速發展，傳統保險行業不斷經受著沖擊與挑戰，其線下運行的模式已經逐步被互聯網保險的運行模式所替代。

1互聯網保險發展的特點

顧名思義，保險是一種為個人、單位提供的一種付費交換服務保障的形式，通常情況下由個人或單位付出一定費用，由國家或大型企業銀行做背景的保險公司為個人或單位承擔風險賠付的業務。伴隨著我國互聯網技術的發展及信息技術的創新，保險也由原有的線下操作模式向互聯網形式轉變。這種保險方式的轉變更大程度上提高了保險行業的普及程度，加大了保險行業的受眾群體，拓寬了保險行業的業務范圍。在《互聯網保險行業發展報告》中，把互聯網保險界定為保險公司或者保險中介運用網絡技術來為消費者們進行相應的服務，從而在網上開展相關業務；在網上銷售有關方面的產品，并經過第三方來收取相應的費用。從運行特點來看，互聯網保險具有以下幾方面基本特征。互聯網保險依然需要依托于保險機構本身，是基于第三方支付及線上申請與線下辦理相結合的運營方式。線上申請主要通過電子商務公司、公司及其他類型的融資公司或融資機構通過利用大數據、信息傳輸技術等來實現。大部分互聯網保險采用的方式是在互聯網上吸收資金的同時，又將資金應用于互聯網投資，因而互聯網保險的資金鏈與互聯網金融存在共生關系，這一共生關系導致了互聯網保險在承擔傳統保險業風險的同時，也必須承擔互聯網金融的部分或全部風險。互聯網保險從其本質而言，依然是一種保障服務的運營方式。與傳統保險企業的業務形式大致相同，互聯網保險同樣也是在收納保險金的同時，為個人或企業提供不同形式的保障服務。互聯網保險行業與客戶之間并不是一種簡單的P2P模式，而是一種基于保險公司自身長期的服務保障體系，與其他類型的網上金融業務相比，保險公司的信譽度尤為重要。從受眾客戶角度來看，互聯網保險是保險行業發展與網絡金融業發展相結合的一個必然趨勢和重要補充。在業務發展過程中，互聯網保險擴展了保險公司的地域優勢，對于保險客戶而言，空間上的距離已經不能成為互聯網保險行業業務投保的阻礙，互聯網保險可以讓客戶在世界任何一個角落，通過上傳相關證件、提交相應材料，接受保險服務。互聯網保險行業自身又依托不同產品和不同服務的獨有特點，整合互聯網保險業務，將互聯網保險的業務風險調整為一種可控的狀態。網絡大數據的運用對于互聯網保險行業風險的控制有著極大的幫助，并且該模式也使得保險行業的風險管理水平有了極大提高。比如，通過購車渠道的大數據管理、交通信息的大數據管理可以促進互聯網保險行業在進行車輛保險的同時，對車輛的情況進行綜合了解，進而降低互聯網保險的風險。毫無疑問，互聯網保險是保險行業發展的必然趨勢，互聯網保險為傳統保險業提供了更廣大的市場范圍，讓傳統保險在互聯網模式下獲得了新生。

2互聯網保險面臨的風險

互聯網保險發展至今已有十幾個年頭，同時也不可避免地產生了各種各樣的問題，進而導致了互聯網保險所面臨風險的加劇。

2.1信息數據的真偽性風險

保險公司辦理業務一般情況下是通過業務員與客戶之間直接簽訂保險合同，客戶則需當面提供相關佐證材料，比如體檢證明、車輛相關證明等。在此過程中，客戶提供的相關證明存在造假的可能，且保險及公司核驗證件真偽的能力也有待加強。在互聯網保險時代，互聯網保險業務的信息數據來源主要依托于互聯網的大數據信息。但是，大數據信息由于信息孤島等各方面原因從而導致數據信息不完善、不準確等問題直接影響了互聯網保險的相關產品決策，增大了互聯網保險業務面臨的風險。

2.2互聯網產品設計中存在的風險

保險作為一種商品服務，摸不到也看不著，沒有任何實體，具有無形特性。保險產品所提供的往往是一個較長時間段內的保障服務，具有長期可持續性。由于某些特殊情況下很難界定所保險產品的完好程度，保險產品同樣也具有模糊性。以上的多種特性直接導致了保險產品本身的復雜性特點。再加上通過公司在互聯網上進行發售，就使得互聯網保險業務在網上的銷售具有極大的不可測控性，而這種不可測控性又同時具有長期性的特點，會伴隨著一個較長的周期過程中逐漸顯現。在這些情況下，如何規避潛在風險，如何合理設定互聯網保險產品的服務內容與定價就變得越來越困難。

2.3互聯網保險的服務風險

互聯網保險與傳統保險相比最大的優勢就是不再受空間與時間的限制，客戶可以在任何時間段、任何地點申請想要的互聯網保險服務。對于互聯網保險行業而言，逐步擴增的網絡用戶直接導致了保險公司的業務量增加；業務量的增加也同時會面臨著業務理賠數量及投訴數量的增加。互聯網保險理賠同樣不受時間和空間的限制，這就極大地挑戰了互聯網保險行業的業務拓展能力、現場勘查能力及實際理賠結算能力等一系列的工作能力。在理賠工作量增長的同時，伴隨著工作量的增加，客戶對保險公司的投訴量也隨之激增，給保險業務的開展帶來更多風險困擾。從客戶角度而言，互聯網保險行業的業務開展直接體現為申請保險服務與原先相比容易許多，可以依據自身的需要隨時申請，并且會有網絡保險服務人員進行全天候一對一的主動服務，方便快捷。但是當客戶提出理賠的時候，往往將會耗時很長，手續十分煩瑣。同時受限于時間和地域，保險理賠業務往往不能得到及時處理與賠付，進而嚴重影響了客戶對互聯網保險乃至整個保險行業信任度。對于互聯網保險行業而言，由于其過于注重保險業務的銷售量，為提高銷售業績從而對業務開展盡可能簡化業務辦理流程；又或者通過有意無意拖延甚至拒絕保險理賠的手段來降低風險，是國內所有保險公司的不可言說的通病。

2.4互聯網保險的概念混淆風險

互聯網保險從本質上是一種保險活動，也就是由客戶在一個較長的時間段內不間斷地付出合適的費用，互聯網保險行業或者保險公司對其提供風險賠付。傳統保險或者互聯網保險開展的前提是客戶付出購買服務的費用，保險公司則提供風險賠付服務，這是一項正常的商業業務往來，與慈善扯不上任何關系。它既不是所謂互助，也不是所謂眾籌。以某寶的互助寶為例，它不是真正意義上的互聯網保險，充其量是互聯網上的互助關系。這種概念上的混淆直接導致了真正的互聯網保險的客戶群體受到了沖擊的同時，互助寶的受眾又認為自己已經投了保險，而理應享受保險服務，在需要賠付的時候出現了這樣那樣的問題。

2.5理財風險與法律風險

最原始的保險行業并不存在理財問題。直到十幾年前，保險公司在出售保險服務的同時，開始增添了理財服務。由于投保客戶經常會有保險服務周期過長，如未發生風險可能就浪費了持續投保費的顧慮，最初的理財服務由此應時而生，主要目的是為了安撫客戶的顧慮。后續發展中，理財的收益隨之越來越高，甚至出現理財服務成為主打，保險則成為其附加功能。互聯網保險是興起于理財之后，承襲了理財與保險相結合的方式。與傳統保險業相比，互聯網保險更加注重理財，往往能夠提供更大的收益。同時，理財服務的投資屬性也直接導致了互聯網保險行業自身的投資風險。為了實現向客戶許諾的理財收益，互聯網保險行業更加注重與互聯網金融的合作運營，從而造成互聯網保險行業面臨的風險不斷加大。在現階段，我國并沒有正式的投資理財相關法律，只是通過一些暫行辦法來進行約束，整個互聯網金融很不規范。同時，我國保險方面的相關法律只是針對傳統保險公司相關業務方面建立的，而對于互聯網保險理財則沒有明確的法律依據，以至于當前互聯網保險行業及互聯網金融業的亂象頻出，嚴重制約了互聯網保險行業的發展。

3互聯網保險行業的風險解決對策

互聯網保險是傳統保險行業的一個良性補充，從廣義上看互聯網保險行業的發展是市場競爭的必然產物，是互聯網科技創新為傳統保險行業開辟的新領域和新的業務增長點。同時，互聯網保險也為保險行業開辟了新的戰場，增添了更多風險點。從我國當前的互聯網保險發展態勢來看，互聯網保險行業可持續發展所面臨的風險還很嚴峻。在此情況下，可以通過如下對策來規避相應風險，保持互聯網保險行業的經營活力。

3.1提高互聯網大數據技術

從互聯網技術角度來看，大數據的完善與安全性是保障互聯網保險行業風險的重要組成部分，大數據的不斷完善直接影響到互聯網保險行業自身的可持續發展能力。大數據的安全性的發展在保障了客戶信息安全的同時，也增強了互聯網保險行業自身的競爭能力。互聯網保險行業的發展離不開數據支持，互聯網保險行業最珍貴的發展積累也是數據。

3.2產品的設計與創新

目前來看，互聯網保險行業的產品設計無外乎一個模式和兩個發展方向。一個模式顯然是其收費模式；兩個發展方向，一個是互聯網保險行業的理財計劃，另一個則是互聯網保險行業的保險計劃。互聯網保險行業必須要針對不同客戶群體、不同社會群體，同時結合客戶群體的需求，不斷調整產品的組合方式，做到與時俱進以適應社會的發展和變更。

3.3強化互聯網保險的概念

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關鍵詞 行為經濟學；消費信貸；決策行為；信貸風險

【基金項目】本文系江蘇省教育廳高校哲學社會科學基金項目（2014SJD209）“行為經濟學視角下消費信貸決策的影響因素分析——基于江蘇省的實證分析”的階段性成果。

【作者簡介】高蓉蓉，金陵科技學院商學院講師，南京農業大學經濟管理學院博士研究生，研究方向：商業銀行經營與管理、金融與經濟、保險理論與保險公司經營。

傳統經濟學對消費行為決策的分析是建立在一系列的重要假設前提基礎之上的，其中理性經濟人的假設構成其分析框架的基石，從而進一步提出了效用最大化原則。但是，主流經濟學在微觀主體的決策分析中越來越難以解釋現實經濟世界中的消費者“非經濟動機”行為，其理論內核也受到了各種質疑和挑戰。行為經濟學則試圖將心理學因素納入到經濟行為的研究和分析框架中，將消費行為的分析引領到新的領域，并逐步發展成為一門介于心理學和經濟學的邊緣學科。上世紀70年代以來，隨著赫伯特·阿萊斯以及丹尼爾·卡尼曼等行為經濟學家先后獲得諾貝爾經濟學獎，行為經濟學的研究成果引起了廣泛關注，并逐步成為傳統的消費行為分析的有力補充，豐富了對消費者的“非理性”行為的“非物質動機”的研究。

一、行為經濟學的產生與發展

行為經濟學也被稱為“心理學的經濟學”，是運用心理學的分析框架對經濟現象進行研究和分析的經濟學分支學科。從研究對象看，行為經濟學側重于微觀經濟主體的經濟行為產生的動機研究；從研究方法和手段來看，由于行為經濟學注重分析微觀主體的非經濟動機或者非物質動機，因此不同于傳統的主流經濟學，更多依賴于心理學的研究成果，并在研究中較多采用了實驗室實驗和現場實驗等方法。行為經濟學繼承了經濟學對日益復雜化的人類經濟行為的研究訴求，但是在研究具體方法上則采用了完全不同的實驗經濟學方法，從而將心理學和經濟學有機結合起來。

經濟行為分析一直都是經濟學關注的焦點。

亞當·斯密則試圖采用“損失厭惡”等個人心理可能會對經濟行為造成的影響。隨后的古典經濟學家也一直致力于對微觀經濟行為的研究，并號稱經濟學即研究經濟行為的科學。但是，從古典經濟學到新古典經濟學，微觀主體的經濟行為研究框架都是建立在理性經濟人的假設前提上的，因而分析的都是經濟動機驅動下的理性行為，而復雜多變的個人心理特征都在主流經濟學的研究中被有意無意忽略或者抽象了。特別是波普爾的證偽主義和弗里德曼提出的實證主義方法論被經濟學廣泛接受后，行為研究所依賴的心理學基礎已經消失。

從20世紀40年代開始，喬治·卡托納及赫伯特·西蒙開始將經濟行為作為研究的主要對象，因此可以將行為經濟學的創立追溯到西蒙的“有限理性”思想的提出。隨后，心理學作為一門獨立完整的科學，其理論研究成果不斷完善和成熟，極大推動了大量具有創新和探索精神的經濟學家和心理學家的聯合研究，并為行為經濟學的產生與發展提供了堅實的理論基石。20世紀70年代，卡尼曼和特沃斯基發表了一系列研究成果，提出了傳統經濟學的理性人假設存在系統偏誤，并進一步構建了不確定條件下行為主體的判斷模型，從而顛覆了主流經濟學的個體選擇模型，行為經濟學的分析框架不斷成熟，并且得到了越來越多的實際應用，行為經濟學的發展也不斷深入，甚至將認知心理學的研究成果拓展到了金融領域，促進了行為金融學的產生。

二、行為經濟學和傳統經濟學的分歧與融合

行為經濟學的先驅西蒙在其研究成果中提出了“有限理性”假說，認為經濟活動中的微觀主體在進行選擇決策時并不完全依循古典經濟學家提出的“效用最大化”的原則，因而經濟選擇的最終結果完全可能背離了古典經濟學家的最優化均衡點，從而解釋了現實中的復雜經濟世界。行為經濟學對傳統經濟學的批評和發展首先就是建立在對行為人的假設上，并進一步提出了由于行為人并不總是完全理性的，因此也可能存在偏好無法排序或者偏好不一致的情形，這就構成了行為經濟學和傳統經濟學的主要分歧。

（一） 行為人的假設不同

主流經濟學假設經濟主體都能進行理性決策，即假定所有參與經濟活動的微觀主體是同質的，具有完備的信息。行為經濟學對這些假設前提提出了挑戰，認為微觀主體的選擇和決策行為受到多種因素的影響，經濟理性受到了主體的主觀因素和客觀制度環境等因素的制約，因而表現為“有限理性”。與此同時，在做出最終的經濟決策時，決策情景、當事人的心理活動特征、決策模式等都會對最終決策行為產生影響，微觀主體的異常行為也因此產生，加劇了經濟現象的復雜性。

行為經濟學強調當事人認知能力的局限，強調決策作為一個學習過程的動態變化。盡管行為經濟學也堅持理性假定，但是認為行為主體的理性認知能力存在差異，對微觀行為主體的假設不同于主流經濟學的同質經濟理性人，承認人的復雜異質性和社會性，并且利用心理學構建了自己的分析基礎，從而導致了其和主流經濟學并駕齊驅，成為一門獨立的學派。

（二） 偏好的假設不同

主流經濟學中偏好是外生的、穩定的，并滿足自反性、完全性、傳遞性和連續性條件，從而在不確定條件下，微觀經濟主體的選擇過程可以概括為馮·諾伊曼和摩根斯坦的期望效用函數。所以，偏好一致性以及由此產生的期望效用最大化構成了主流經濟學的理性行為又一重要基石。以嚴密的邏輯和數學分析構建的預期效用理論成為不確定性條件下決策的經典理論。

但是法國經濟學家阿萊斯通過一系列的實驗，發現了現實中的人們面臨風險時不總是追求期望效用最大化，選擇行為也不是完全依據概率行事，即著名的“阿萊斯悖論”。特維斯基和卡尼曼（1979） 對此做出了進一步的合理解釋，并提出了前景理論。前景理論對于偏好的理解主要有如下幾點：首先，偏好并不是完全外生的，不同期望的偏好并不獨立于判斷和評價的程序；其次，不同期望的偏好并不可以表示為單純的概率分布函數，通常還取決于對給定分布函數的描述。他們的研究表明，決策程序以及決策的外在環境等都會影響到當事人的偏好，偏好既不滿足完備性假定，也不滿足傳遞性假定。另外，很多研究表明，誘導偏好會導致偏好反轉（perferencereversals）。

傳統經濟學和行為經濟學在消費行為理論的主要分歧就是圍繞著行為主體的理性假設人而展開的，對于前者的“理性經濟人”的假設，行為經濟學研究者通過大量的實驗數據觀測，發現了在現實世界中，消費者存在的非理性、非自私自利的選擇行為，違背了效用最大化的目標假設，從而將消費者的心理特征、心理學研究成果引進來，合理解釋了行為主體的“非理性行為”，也在一定程度上對“阿萊斯悖論”做出了解釋。傳統經濟學和行為經濟學分別解釋了行為主體的理性和非理性選擇，因此對復雜多變的消費者行為進行研究，兩種理論并不是完全割裂的，而是應該互為補充，共同解釋經濟現象和經濟行為。

三、行為經濟學的理論基礎及其研究方法行為經濟學試圖將心理學因素納入到傳統經濟學的理論研究中，并對傳統經濟學的“理性經濟人”假設提出了質疑，提出了認知心理學概念，并側重于行為主體的心理特征和認知活動可能對經濟行為造成的影響，其代表人物卡尼曼和特沃斯基在研究中對傳統經濟學研究假設進行了修正，并進一步提出了“前景理論”，使得經濟學的研究對經濟世界的描述更加貼近現實生活。

（一） 預期理論

長久以來，期望效用理論作為不確定性條件下決策分析的經典框架在主流經濟學中占據了重要的位置，但是“阿萊斯悖論”對此提出了強烈的質疑，并通過大量實驗數據驗證了期望效用理論和現實世界存在的嚴重背離。卡尼曼和特沃斯基在大量社會學和心理學的實驗研究基礎之上，進一步提出了不確定性條件下人類決策行為的分析框架——預期理論，對“阿萊斯悖論”給出合理完整的解答，奠定了行為經濟學分析的理論基礎。

卡尼曼和特沃斯基認為，復雜的外部環境和微觀主體個人特征共同影響了人類的理性決策，應該對不確定性條件下的期望效用函數進行改造。他們認為人類的效用對決策的影響程度存在差異，而且期望效用本身也是由個體主觀認識所決定，因此采用了權重函數和主觀價值函數來描述人的效用。主觀價值函數反映了預期結果與人的主觀滿足大小之間的關系。卡尼曼進一步提出了效用評價函數是基于S形價值函數中的一個參照點，由于行為決策人更多的表現為“損失厭惡”而非“風險規避”，因而效用函數存在著拐點。所以，預期理論與預期效用理論分析中的最大不同即對效用的描述。在預期理論中，效用是由價值函數決定；而在預期效用理論中，效用是由效用函數決定。

根據上述的預期理論分析框架，不確定性條件下的決策行為可以概括為如下三點：①影響人們決策的因素不是財富的絕對量變化而是財富值相對于參照點的相對變化量；②同樣數量的財富減少引起的痛苦遠遠大于等量財富增加的快樂；③隨著離參照點的距離增加，與參照點的差異對決策結果的影響存在邊際遞減規律。以上結論解釋了期望理論對不確定性下決策的分析框架，也是對“阿萊斯悖論”的理論闡釋，在很大程度上切合人類行為中的非理性因素。

（二） 研究方法

傳統經濟學經歷了近200 年的發展，已經從定性研究轉向了定量研究，在理論構建中越來越多地采用數學語言構建數量模型，運用邏輯推理方法獲得假設推論，并采用計量經濟學方法進行實證研究。但是，這樣研究存在著的不足即往往將個體的心理因素忽略掉了抽象了。雖然同樣是研究人類的經濟行為，但是行為經濟學將研究重點放在了人類的心理因素，因此往往借助于實驗的方法來進行研究。另外由于決策心理特征、行為模式和決策結果之間是互動的和關聯的，因此行為經濟學偏重于動態分析，而不是靜態分析方法。

四、行為經濟學視角下的消費信貸決策分析機制

消費信貸在我國已經有了近20年的歷史，消費信貸的產生與擴張是否能夠有效釋放居民的潛在需求，促進消費總量的穩定增加，從而保證經濟的持續穩定快速增長？國內很多學者在上世紀末即著手研究消費信貸的影響因素，并且也試圖運用實證分析手段驗證我國消費信貸的消費需求刺激效應，不少學者認為消費信貸可以促進居民的短期消費，但是對長期消費效用不明顯。現有的研究結論主要是建立在主流經濟學的理性經濟人假設上，并運用流動性約束理論、預防性儲蓄理論構建了實證分析模型，提出我國居民存在消費的過度敏感性，而消費信貸的產生可以緩解居民的流動性約束，減少其預防性儲蓄動機，從而增加當期消費。

傳統經濟學的消費信貸分析框架更多的建立在宏觀經濟學的微觀分析基礎之上，認為消費者是同質的，不存在差異的，都是根據經濟利益驅動做出最終決定。因此，建立在主流經濟學分析框架下的消費信貸研究通常認為消費需求的增加主要是由于放松了人們的預算約束限制，從而促進消費需求的增加。但是，正如上文闡述的那樣，人類行為不僅由經濟動機決定，也存在其他很多非物質動機。另外每個個體對不確定條件的判斷受到各自過去經驗判斷的影響，尤其受到各自所選擇的參照點影響，微觀主體不應該是同質的經濟理性人，而更多的表現為復雜多變的異質性，所以現有的消費信貸分析通常都將微觀主體的差異性、心理特征等重要因素抽象或者忽略了，由此得到的結論很可能不能很好地刻畫微觀主體的現實決策行為。本文將傳統經濟學和行為經濟學的個體決策分析有機結合起來，分別探索影響我國居民消費信貸的理性因素和非理性因素，搭建居民消費信貸的決策機制，并希望在此基礎之上進一步分析可能導致的潛在風險因素。

（一） 消費信貸行為的決策機制

根據上文述及的傳統經濟分析框架下的期望效用理論和在此基礎之上構建的流動性約束理論，理性經濟人在不存在消費信貸的情況下，其消費需求的最終決定即一定預算約束下的效用最大化，行為人的決策影響因素包括收入水平、預期的收入變動、商品的偏好、商品的價格等。而消費信貸產生以后，消費信貸可以改變當期流動性水平，進而使得消費者存在著新的跨期消費選擇，那么增加的影響行為人消費決策的因素有信貸可獲得性、消費的時間偏好。

行為經濟學認為人類行為背后存在大量的復雜多變的心理因素，而且心理因素也會對最終決策產生較大的影響。因此借鑒行為經濟學的預期理論以及隨后發展的心理賬戶理論、行為生命周期理論，對消費信貸行為主體的微觀決策行為進行深入研究，并希望建立一個較為完整而且更加貼近現實世界的消費信貸決策機制。根據上述的預期理論，行為主體對客觀事物判斷往往會受到自身的經驗影響，也會受到個人對信息獲得以及認識程度的影響，因此本文認為消費者的教育水平、以往的消費經驗、對新生事物的理解以及風險態度都會影響到消費信貸的最終決策，而且影響的方向和程度也都是不確定的。另外，行為經濟學中的行為消費理論以及心理賬戶理論進一步提出，不同類型的財富或者貨幣收入并不具有完全的替代效應，消費的時間偏好也存在顯著的個體差異，因此在消費決策分析中應該充分考慮到消費者是否存在消費的不同賬戶劃分。具體來說在分析中可以充分調查消費者不同類型消費月支出的平均水平，以及消費者對電子、通信等具有明顯更新換代特征商品的消費態度來考察消費者的時間偏好差異。

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doi：10.3969/j.issn.1004-7484（s）.2013.08.329 文章編號：1004-7484（2013）-08-4385-01

靜脈輸液是將大量的滅菌電解質溶液、藥物等利用液體重量所產生的正壓或大氣壓的作用，將液體經過靜脈直接輸入體內，是臨床常用的一項基礎護理操作，也是醫院治療與搶救病人的重要手段。住院病人在接受輸液治療時，因管理不當而導致的靜脈炎、藥物外滲等輸液問題，不但給病人增加痛苦，還會增加醫療費用，甚至危及病人生命。

1 靜脈輸液存在的風險分析

1.1 配藥室無菌區被污染 在臨床護理工作中，醫護人員在靜脈配藥前，對治療室和配藥室消毒不徹底。通常在門、窗敞開的環境中加入各種液體藥物，配好的液體藥物放置時間過長，治療室非工作人員進進出出，沒有及時制止。在操作前后沒按規定洗手，使治療室的空氣、手部細菌造成液體藥物污染而導致輸液不良反應。

1.2 規章制度不落實，護理人員操作技術不正規 在工作繁忙的情況下，個別護理人員只求速度，不求質量，簡化操作規程，沒有嚴格執行“三查七對”制度。特別是醫囑或藥物劑量不符時，沒有及時詢問醫生，機械地執行醫囑。現在臨床新藥層出不窮，護理人員對藥物配伍知識掌握不夠全面，有些新生產藥物在藥物配伍禁忌表上沒有，護理人員未能嚴格執行配伍禁忌，導致多種藥物配伍不當，造成安全隱患。

1.3 以患者溝通和告知不到位 在患者多的情況下，護理人員在給患者輸液前沒有與患者及家屬進行有效的告知溝通，沒有仔細詢問過敏史，沒有向患者解釋說明輸入的藥名、輸液的目的和作用以及不良反應。使用特殊藥物前未告知患者的注意事項，輸液過程中穿刺部位可能出現的腫脹、疼痛、發熱等情況。還有的患者在出現胸悶、心悸、發熱等全身癥狀時，護理人員沒有及時發現，或患者沒有及時通知護理人員也會造成一定的安全隱患。另外在靜脈輸液時沒有告知患者不能隨意調節滴速，個別患者對輸液過快、輸液過慢的認識不足，自己調節滴速，可導致急性左心衰竭、肺水腫等嚴重后果。

1.4 輸入液體外觀有異 ①液體中含有橡皮塞碎屑：多因配制過程中20ml注射器針頭反復穿刺橡皮塞所致；②液體顏色深淺先后有差異：由于病人多次輸注同種有色液體及藥物，出現先后顏色深淺不一而提出疑問；③輸液管內出現沉淀或絮狀物：多因上下兩組液體中的藥物存在配伍禁忌，臨床工作中發現：頭孢哌酮鈉與魚腥草液間存在配伍禁忌，接瓶輸液時，茂菲氏滴管中出現白色絮狀物。以上幾種情況，無論對病人病情有無不良后果，病人多會提出更換液體及藥物，以保證其安全，從而導致糾紛并給醫院造成損失。

2 解決靜脈輸液存在的風險的解決對策分析

2.1 保持潔凈的治療環境 要使配藥室、治療室的環境始終保持治療物體表面和空氣的潔凈度，每天用含氯消毒劑擦拭桌面，定期檢測含氯消毒劑的有效濃度。每個月做空氣培養1次，每天用三氧消毒機消毒2次，注意治療室消毒的溫度、濕度、潔凈度和紫外線燈泡的有效強度，保證消毒的效果。操作時避免清掃，流水洗手，非治療人員禁止入內，進出治療室著工作服、戴口罩。嚴格落實抗生素的現配現用。

2.2 建立完善并落實各項規章制度 穿刺前要認真做好三查七對在查對姓名時不按（請問您叫某某嗎？）傳統方式提問，而是采取反提問方式（請問您叫什么名字？）避免由于患者對醫院環境較陌生且存在恐懼緊張心理，加上名字的諧音易導致核對姓名時患者誤認而輸錯藥。采用反問查對法可以吸引患者的注意力，以杜絕護理差錯的發生。同時要詢問患者是否需要上廁所，做好穿刺前的一切準備。

2.3 建立健全的告知溝通制度 護理人員操作前應與患者進行有效的溝通，及時詢問有無有過敏史，學習和熟悉藥物的作用及不良反應。告知患者注意事項，不能隨意調節滴速，輸液過程中如穿刺部位出現腫脹、疼痛及其他異常情況時，立即通知護理人員，根據情況采用有效的護理措施，消除安全隱患。

2.4 改進配液設備及輸液過程 目前，大部分醫院使用的一次性輸液器中的過濾網雖能將肉眼可見的橡皮塞微粒阻擋，但因過濾器部位較低，仍然讓病人不放心。可采取以下措施：①配制液體的一次性注射器做做到“一人一瓶一用”，盡量避免反復穿刺。②建議采用帶側孔的圓錐形針頭配液。該針頭無斜面，不易帶入橡皮塞碎屑。③配伍禁忌液體的街接：注意觀察兩組液體接輸時的藥物反應，可通知醫生更換藥物，或兩組液體之間用過度液體沖管，以防引發不良反應。④科學加入中藥針劑：中藥針劑一般為有色針劑，加入液體時易產生泡沫，可在配制時將針尖插入液面下后再推入，減少泡沫產生。

3 結 論

護理工作是一項具有高度風險性的職業，有著不同于其他服務行業的特點，任何一個細小的疏忽，都有可能造成無法挽回的損失[6]，如何減少護理工作中的失誤，避免非人為因素的事故的發生，已成為一個護理界關心的課題。細節管理的實施能夠完善各項護理工作中的流程，可以有效減少護理工作中的非人為因素事故的發生，而如何實施護理工作的細節管理仍然是一個有待于進一步討論的內容。值得我們一輩子去學習和研究完善的過程，在平時工作中加強護理人員責任心教育，使其嚴格遵守各項操作規范，擁有扎實的醫學護理知識和精湛的技術及良好的心理素質，杜絕差錯及醫療事故發生，讓患者用藥安全。

參考文獻

[1] 楊炳所，史建瓊，慶玉玲，等.建立醫院靜脈藥物配制中心的意義[J].中國藥事，2012（7）.

[2] 謝貞.美國2006版《輸液治療護理實踐標準》摘登[J].中華護理教育，2007（5）.

[3] 藝儀，張美芬，李欣.現代急診急救護理學[M].北京：人民軍醫出版社，2008.